こんにちは。
桑原通夫です。
決算書の読み方・・
というと、苦手な経営者も
多いわけです。
では、何故？そうなるのか・・
というと、
決算書は家計簿と違うからです。
何がどう違うのか・・
まずは誰のために作られるのか・・
という点が違います。
家計簿は収入と支出だけ・・
です。
つまりその日のお金の流れの
真実を記録します・・
いくらのお金が残っているか・・
どれだけのお金を使えるか・・
それを知るために、
家計簿はつけられているのです。
家計簿＝本人のために作る
事実をありのままに理解するため・・
家計簿が付けられているのです。
一方の決算書は・・
決算賞＝投資家のために
作られるのです。
投資家に対して、
出資してもらうために作ります。
そしてその中身は、事実ではなく
解釈の仕方を報告するものです。
決算書を作る目的は
解釈を投資家に報告するための
ものです。
つまり‥家計簿は事実ですが
決算書は解釈である・・
という大きな違いがあるのです。
では・・決算書は何故？
解釈で造るのか・・
という事ですが、
投資にはリスクがつきものです。
そこで事実だけの報告となると
誰も投資する人がいなくなるから・・
例えば・・100憶で事業を始めたい・・
私に投資してほしい‥と言っても
そこに家計簿のように事実だけで
報告したら・・
収入100億→支出100億で
収支0円→配当も0円・・
となり
誰も投資する人はいなくなります。
そこで
収入100億→支出90億で
収支10億の利益→配当益
という報告の方が
投資家は投資しやすくなるのです。
人がする事業に対して
リスクを払う投資家がも止めるのは
利益をいくら出せるか・・です。
投資家に投資をしてほしい
事業であればあるほど、
リスクが大きい事業になります。
そこで家計簿のように
事実のみで報告されれば・・
収入100億→支出100億
収支0円→配当も0となり
利益が出ないと配当に
回せないから
誰も投資する人はいなくなる。
経営者→お金を全額使ったほうが
得ですが
投資家→多くのお金を残して
くれた方が得なのです。
つまり、
投資家と経営者の利害関係は
真逆なのです。
もし‥家計簿のように
事実に基づいた決算書であれば
それを見て投資をする人は
いなくなってしまいます。
そこで・・今から500年ほど前に
イタリア人が考え出したのが
決算書‥という事です。
決算書は→解釈とする・・
出資を検討している投資家にとって
有利になるような解釈で作られた
出したのが、決算賞です。
例えば減価償却というものがありますが
あれこそ→事実ではなく、解釈です。
10億の設備をしたのに・・
その年の費用は1億だけにする・・
残りは毎年1億ずつ9年かけて払う事にする・・
事実は違います・・10憶を支払っているのに
毎年の費用は1億ずつです。
家計簿とは全く違います。
しかし・・この決算書の発明により
複数の会社を比較検討しやすいように
したのです。
それには一定のルールを決めて
解釈の仕方を出来るだけ統一しようとした
のが決算書なのです。
事実の列挙である家計簿なら
小学生でも作れます。
耐用年数を何年にする・・
そのような会計年数を用いると
投資家から10億集めた
10億を機械購入で使った・・
収支0では投資家に配当が
無くなります・・
そこで10年に分けて
1億ずつの支出とすると・・
9憶が残る・・
という解釈にすると利益が出た
ことになる・・
それを見て投資家は・・
その会社に投資しやすくなる。
家計簿は現金主義ですが
決算書は発生主義です・・
家計簿は・・収入―支出ですが
決算書は・・収益ー費用となります。
家計簿だと収入－支出ですから
誰が就くっても同じです。
ところが、
決算書には無限の解釈があります。
ですから解釈次第で
粉飾決算もある‥という事です。
まとめますと、
決算書は投資家のために
作られるもので、必ずしも事実とは
違います。
その見方は細部にこだわらないで
当期純利益が全て・・なのです。
投資家は投資資金を回収できるか
どうかを判断する・・
そのための材料が決算書なのです。
投資家は・・その企業の未来の利益を
決算書で予測できればいいのです。
ですから‥投資家は細かいところは
見ません。
会計士とは違い・・当期純利益の
推移を見るだけ・・です。
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